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【独家】天罗地网 无所遁形 避踩报税地雷

作者:郜底灬 来源:本站原创 时间:2019-11-29

追税风暴系列1

回顾2017年,内陆税收局“雷霆式”的追税手法,令许多企业望而生畏。

今年,税收局也不会松懈,甚至表明已经增添官员,确保拥有足够人力资源展开税务审查和追税行动。

内陆税收局税务合规部主任末扎法恩邦接受《南洋商报》专访时更披露,通过大数据及多方资讯共享,税收局已能掌握纳税人的所有交易和信息。

纳税人在报税这一环,目前可说是无所遁形,怎么也逃不出税收局的手掌心。

为了避免被税收局追税,企业应该如何做好妥当的准备?又有什么误区需要提高警惕?

填错少缴得不偿失  正确报税夜夜好睡

根据税收局最新的2016年报,当局共收取1139.45亿令吉税款,并放眼在隔年(2017年)把目标订在1277亿令吉。这意味着,税收局会更严谨、广泛地调查和追税,势必做到滴水不漏。

然而,有些企业却因为一些原因,在报税过程中发生错误,最终被税收局找上门,甚至面临被罚款、禁止出境的窘境。原想精明节税,最终却沦落为报错税、报漏税,对企业而言可说是得不偿失。

《南洋商报》即起推出“追税风暴”系列报道,详细说明税收局是如何向一家企业追税,而企业又该如何做好准备,避免踩到“逃税地雷”,让老板正确报税,晚晚好睡。

内陆税收局税务合规部主任末扎法恩邦受访时透露,税收局是通过“税务审计选案”(Tax Audit Case Selection)系统,筛选出逃税风险(嫌疑)高的公司,一切都是以统计数据为准。

末扎法恩邦:税收局利用电脑、多源头资讯筛选出“嫌疑”企业。

电脑审计不偏心

“我们不会偏心,不会因为不喜欢某一家公司而去调查。”

不过,除了利用电脑系统筛选审计个案,当局还会根据其他信息源头(如第三方)所举报的资料,去审计某家公司。

他解释,电脑系统是以领域做区分。

“举例而言,若A企业是一家餐饮业者,那A企业就会与一众餐饮同行分析比较。

“系统会依据公司的财务表现、报税账目等分析,从中得出中位数、标准差等。我们是从不同方面比较,找出与领域数据乖离许多的高风险企业。”

接着,当局会把公司资料“注入”系统,再交由11家分行的审计师去跟进。

首先,税收局会发函通知“中选”的公司,接着,团队会到访该公司,以了解其业务活动,并进一步听取管理层的解释。

接着,审计官员将检查所有文件和纪录,确保该公司呈报的收入正确无误,这过程一般需要2至3天。

若发现有调整税款的必要,当局就会发函通知该公司,而该公司也有表达意见和给予解释的机会。如果公司不同意税收局的税款调整,可在14天内提出反对意见。

“但是,公司必须持有额外的资讯和证据,支持本身的税务立场。”

少报漏报罚款率仅45%

根据内陆税收局的《税务审计框架》,如果发现有任何少呈报收入或避开呈报收入的情况,当局将罚款100%。不过,目前税收局的罚款率仅为45%,比原定的规定要低。

“如果公司迟30天还未还清税款,罚金将再加重10%。再迟60天,罚金会再另外加重5%。”

末扎法恩邦说,如果完全不还税款,该名纳税者将被禁止出境。同时,税收局也会通过法庭起诉纳税者。

值得注意的是,被数次追讨税款但却迟迟不交的公司,将被税收局发出最后通牒——清盘令。

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三方共享资源大追税

末扎法恩邦表示,税收局已经与关税局签署备忘录,以共享资源及资讯。

此外,为了提升追税效率,政府也设立税款经收小组(CIA)。CIA的成员包括税收局、关税局及大马公司委员会。

“纳税者已无法再藏匿或躲避任何交易,这对我们而言是有利的,因为这能确保国家不受地下经济的影响。”

他补充,所有买卖、消费都记录在案,能让当局在追税时更得心应手。

税收局也从公众口中得知许多消息,特别是逃税活动。而告发逃税者,也会得到奖励。

家族企业商贩风险高

末扎法恩邦坦言,一般上市公司都有良好管理及监管,因此,一般上问题不大。

而风险较高的企业,一般都是由家族或夫妇共同持有及控制的公司。

“因为这些自雇公司会根据自己的‘喜好’和需求为交易定价。

“这已经违反条规,我们都必须遵守法律和公众指南。”

宏愿理财机构税务与财务资讯总监拿督蔡兆源点出,主要以现金交易的公司,如餐馆、小贩及嘛嘛档等,都是逃税最猖獗、最容易被税收局追税的领域。

此外,地下经济如走私活动和非法借贷,也是猖獗逃税的领域。

蔡兆源

企业常见报税误区

由于不是税务专家,因此,不少企业在呈报收入及准备报税时,都会出现报错税的情况;而这些错误往往是导致公司日后被追税的原因。

根据末扎法恩邦及税务专家所提供的意见,《南洋商报》整理出企业常见的报税误区,提醒企业在报税时必须小心处理。

●没填正确商业代号

末扎法恩邦表示,许多企业在填写表格的最初阶段,就已犯下错误,即没有填写正确的商业代号(Business Code)。

其实,每种类型的企业在报税时,都有专属的商业代号,企业须清楚本身的领域,这样一来,系统分析资料时才不会出现错误。

举例而言,若A是一家咖啡店,根据税收局资料,A的商业代号应该是56302。若A企业误置为55101(酒店与度假村)的商业代号,系统进行分析时,A企业的数据与领域就可能出现巨大偏差,或平白无故成为被审计的对象。

许多企业没有填写正确的商业代号。

●错报产业买卖收益

这是颇常见的报税误区,特别是产业发展商。

当一家产业发展商脱售地皮或产业,实际上应该缴纳所得税,而非产业盈利税(RPGT)。

末扎法恩邦解释,这是因为地皮或产业对一家产业发展商来说,属于产品。从售卖产品中赚得收入,理应是要缴纳所得税。

去年11月,实达集团(SPSETIA,8664,主板产业股)子公司Bandar Setia Alam私人有限公司,就因为这个问题被内陆税收局追讨5198万5822令吉税务,加上2339万3619令吉罚金,共计7537万9442令吉。

●不符税务优惠资格

政府在每一年的财政预算案,都会公布不同的税务优惠,如再投资补贴,旨在减轻企业的税务负担。

不过,有些企业为了节税,连不符合资格的交易也拿去扣税,导致应缴税款出现错误。

末扎法恩邦点出,有些时候,某些资本开销是不符合再投资补贴的资格,因此不可以一概而论。

●内部企业转移定价

转移定价指的是,利用集团旗下内部公司,在转移商品、服务和无形资产的定价安排来避税。这主要是利用不同企业在不同地区的税率、免税条件的差异,将利润转移到税率低或可以免税的分公司,从而达到缴纳最少税款的目的。

税收局表示,理想的情况是这些转移价格不应该与市价有太大差别。

蔡兆源举例,集团内部的公司一般都不会使用市价交易,一家蒙亏的公司可能会以高于市价的价格将产品卖给另一家内部公司。他说,这是因为该公司可以利用税务亏损来“掩蔽”额外的净利。

税收局雷厉风行追讨欠税漏税,企业及个人报税时更须步步为营。

●没缴纳外企预扣税

预扣税(Withholding tax)指的是,在生意上支付给任何外国人或外国企业的费用时,所需要缴纳的税务。简单来说,就是政府向在我国赚取收入的外国人或企业征税。

根据税收局资料,缴纳预扣税的一方,是在大马有业务的企业或个人。此人在支付费用给外国企业时,必须先预扣一笔税款,然后“代替”这些外国企业或人士,上缴给税收局。而这也是税收局近年来非常关注的一环。

●混淆公司私人开销

部分企业会将私人的旅行开销,当成公司的商业旅行开销。此外,还会将亲朋戚友的娱乐开销,当成客户的娱乐开销,这些项目也会导致报错税的问题。

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独家报道:刘颖欣

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