位置: 北京pk10计划在线_北京pk10计划人工在线_pk10全天计划-福建圆点广告礼品有限公司 商业 【独家】灰色地带变报税陷阱 税收局与企业争议不休

【独家】灰色地带变报税陷阱 税收局与企业争议不休

作者:郝墉蛏 来源:本站原创 时间:2019-11-29

追税风暴系列2

税收局的追税行动越来越高调,矢达成税收年年升高的目标。

内陆税收局一改以往作风,如今,该局的追税行动已不再低调。

回顾去年,新闻上频频看见大大小小的企业被追税,当中,有些企业被追讨的税金和罚款更高达上亿令吉。

从税收局的角度来看,这是一笔很可观的国家收入;但从企业角度出发,这可是一笔沉重的负担。

内陆税收局税务合规部董事末扎法恩邦接受《南洋商报》专访时直言,大部分被追税的企业,都是以故意逃税者居多的。

但针对同样课题,受访的数名税务专家则有不同见解。他们认为,法律条规之间的灰色地带,才是导致报错税的问题症结。专家相信,许多企业并不是故意逃税,而是不清楚报税的细节。

另外,税收局和企业的立场与观点不同,也是导致双方对税款处理出现矛盾的原因之一。

YYC集团总执行长兼资深税务专家拿汀叶欣向坦言,没有一个法律条规是完美无缺,且适用于每一种情况。

她举例,一家发展商脱售产业,很多时候都会将其归纳为缴纳产业盈利税(RPGT)处理。但从税收局的角度来看,则认为该发展商应该要缴纳所得税,而非RPGT。

“不仅仅是发展商,任何卖地的企业都必须注意。”

她续称,税收局还会从该地皮是否经过发展来判断。

“比如说,一家公司有一片地皮,已经申请从农业地改为工业地。在税收局的眼里,这个举动就是要把地皮拿来做生意。所以,更改地契后才脱售,税收局也将之视为做生意的地皮。”

安永税务政策及争议总监陈慧芳也说,在归类这一环,其实并没有一个明确的分界能让大家知道,有关费用究竟是收益支出(可扣除费用),还是资本支出(不可扣除费用)。

正是因为有些所得税法条款列得不太明确,因此,企业在报税时总会出现灰色地带。

叶欣向表示,在这种情况下,就必须依靠判例法(case law:以过往判例为依据的法律)来决定。

“当案件去到法庭时,有时候税收局会输,有时候则会赢。”

叶欣向:法律也有不完美的时候。

不谙条规应求助专家

叶欣向建议,不熟悉税务和条规的企业,必须寻找专业人士的协助,避免缴错税而遭税收局追税。

此外,税收局的条规一直在更改与变动,企业若不了解其中细节,所造成的影响会很大。举例,企业提前收到的不可退还款项,如今是需要报税的。奈何,许多企业都不知道,因为这是税收局在两年前所更改的条例。

灰色地带还不仅如此。随着社交媒体兴起,许多企业为了要打响知名度,以及推广产品和服务,都会选择在谷歌和面子书打广告。

惟目前为止,税收局始终没有一条明文规定,这类开销究竟要否需缴纳预扣税,因为谷歌和面子书都属于外国企业,在这种情况下,企业目前也只能自行判断。

重罚大企业评价两极

虽然税收局严厉执法是好事,但庞大的税款和罚金,对于一些并非故意逃税的无辜企业来说,却是沉重的打击。

税收局近来雷厉风行地追税,有些被追税的公司甚至是赫赫有名的大企业,叶欣向坦言,税收局的追税手段似乎包含少许“恐吓”的战略。

所谓一体两面,如此高调的追税手段,也引来正负两面的评价。

正面的是,这能达到“杀鸡儆猴”的目的,让企业更小心、谨慎地报税。惟负面的是,有些因为灰色地带而遭追税和罚款的企业,就必须额外再缴税和罚金。

叶欣向认为:“有时,处于灰色地带的个案,税收局只站在自己的角度去剖析,并没有站在商家的立场去看整件事。”

她认为,一些如实缴税、且完善报税的企业,但却因为灰色地带而被罚款,难免会令人觉得不公平,毕竟营商已经不容易了。

叶欣向表示,虽然知道没有一个法律是完美的,但应该减少报税的灰色地带。

陈慧芳:税收局应给企业更宽裕的时间答辩。

“痛过”会更谨慎报税

目前,对于任何少报收入,或避开呈报收入的企业,税收局都会实施45%的罚款率。

叶欣向坦言,站在纳税者的立场,这个比率属于偏高。

“对被罚款的企业来说,这个‘痛’会让他们更谨慎地报税。”

陈慧芳认为,税收执法活动(包括施加罚款)是加强纳税者遵守税法的必要措施,这能提高纳税者的遵守率。但与此同时,这也可能会造成纳税者在资源和成本上的负担。

“税务法规给予税收局酌权对于违规者施加罚款。在这权限下,希望税收局能在考量各种因素后,再决定是否要施加罚款,尤其是有关于税务法律诠释的争议案件。”

她也冀望,税收局能在施加罚款时,依据个别案例行事。同时,她建议给纳税者更充裕的时间回复当局的提问。

不过,这些实际上都已清楚地列明在《税务审计框架》内。

蔡兆源:查税无时间限制。

数字共享经济应改善

整体而言,蔡兆源认为,我国的税务系统在促进经济增长方面是全面的。

惟他点出,在数字经济和共享经济一环,则还有改善的空间。

“税务法律和双重征税合约需要修订或及时更新,以避免税收损失。”

与其他先进国比较,叶欣向表示,我国的税务系统还处于“追赶”的阶段。

美国、英国和澳洲等的税务系统已经十分成熟,商家的遵守率也很高。

如今,随着税收局加大马力追税及整顿资源,她相信我国也正迈向先进国水平。

做好准备避开误区

税务专家异口同声表示,税收局的追税行动越来越积极,且越来越高调;面对税收局来势汹汹的追税风暴,企业又该如何做好应对准备及避开误区呢?

●保留纪录文件

若要上诉和平反,企业必须有足够的文件在手,以支持本身的立场。企业必须保留7年的账目及文件,以防万一。

宏愿理财机构税务与财务资讯总监拿督蔡兆源表示,若税收局要调查逃税活动,基本上是没有时间限制的。

叶欣向则指出,税收局的行动可分为审计和调查。

“若是审计有技术问题的税务,一般最多回溯5年前的旧账,但是企业需要保留7年的文件纪录。

“若是展开调查,税收局有权利回溯7年或更早前的账目,惟一般情况不会去到如此严重。”

若在报税时遇到任何疑问,可咨询税务局官员。

●请教税务专家

由于企业家不是税务专家,因此,若在报税及做账遇到任何疑问,都应该寻求税务专家的协助,千万不可自以为是。

●翻阅公众指南

当出现疑问时,专家建议企业先去翻阅公众指南,以取得初步了解。

发布在税收局官网的公众指南,主要是为公众和税收局官员提供指引方向。

它针对特定的税务法律给予解释和诠释,同时,也记载着在特定情况内将被应用的政策和程序。

一般而言,公众指南适用于某个特定纳税人群体,或某个特定类型的纳税人,而非适用于某一特定纳税人。

企业报税时需留意事项:

●账目必须做好

一般上,中小企业的账目都会比较杂乱无序,所以税收局较容易找到漏洞及错误。

●跟进税局举动

叶欣向透露,税收局的条例会不断更改与更新。

“打个比方,以往董事欠公司钱是不会涉及任何税款的。但随着税收局在两年前更改条例后,如今,董事欠公司钱是需要付利息(认定利息,deemed interest)的。”

CP204表格

●呈CP204表格

在财年结束前的一个月,企业必须呈交CP204表格(税务估计表格),让税务局提前知道,企业在明年的预估净利会有多少。

举例而言,假设A企业的财年是从1月开始,12月结束,意味着A企业必须在11月呈交CP204表格。

“这一般是根据往年的表现所作出的估算。”

叶欣向解释,在第6和第9个月,分别会有调整预测的机会,好让企业可减少预测及实际净利之间出现巨大落差的风险。

税收局所允许的差额是在30%之内,若超过,将会针对应缴税金额(taxable amount)额外罚款10%。

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